關(guān)于加強(qiáng)省級(jí)單位政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見(jiàn)

為進(jìn)一步規(guī)范省級(jí)單位在政府采購(gòu)活動(dòng)中內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，嚴(yán)防廉政風(fēng)險(xiǎn)，控制法律風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，促進(jìn)政府采購(gòu)提質(zhì)增效。根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法實(shí)施條例》、《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)庫(kù)[2016]99號(hào)）和其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，提出如下指導(dǎo)意見(jiàn)：

一、總體要求

省級(jí)單位政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理要按照“全面管控與突出重點(diǎn)并舉、分工制衡與提升效能并重、權(quán)責(zé)對(duì)等與依法懲處并行”的基本原則，以“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)”為主線，通過(guò)制定制度、健全機(jī)制、完善措施、規(guī)范流程，逐步形成依法合規(guī)、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、風(fēng)險(xiǎn)可控、問(wèn)責(zé)嚴(yán)格的政府采購(gòu)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)和管控制度，做到約束機(jī)制健全、權(quán)力運(yùn)行規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)控制有力、監(jiān)督問(wèn)責(zé)到位，實(shí)現(xiàn)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的有效制約。

二、主要任務(wù)

（一）落實(shí)主體責(zé)任。各省級(jí)單位是本單位政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理的責(zé)任主體，應(yīng)建立內(nèi)部工作機(jī)制，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)需求、采購(gòu)預(yù)算、政策落實(shí)、信息公開(kāi)、履約驗(yàn)收、結(jié)果評(píng)價(jià)等的管理。主管預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理制度建設(shè)、運(yùn)行的督促和指導(dǎo)。

（二）實(shí)施歸口管理。明確本單位政府采購(gòu)歸口管理部門，負(fù)責(zé)本單位政府采購(gòu)的執(zhí)行管理和對(duì)外溝通協(xié)調(diào)。歸口管理部門應(yīng)當(dāng)牽頭建立本單位政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度，明確本單位內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、法制、紀(jì)檢、審計(jì)和采購(gòu)需求等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)部門（崗位）在政府采購(gòu)工作中的職責(zé)與分工，建立相關(guān)部門（崗位）間的溝通協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督、相互制約的工作機(jī)制，共同做好編制政府采購(gòu)預(yù)算和實(shí)施計(jì)劃、制定采購(gòu)需求、組織采購(gòu)活動(dòng)、履約驗(yàn)收、政府采購(gòu)信息統(tǒng)計(jì)、答復(fù)詢問(wèn)質(zhì)疑、配合投訴處理及監(jiān)督檢查等工作。

（三）科學(xué)設(shè)置崗位。對(duì)照政府采購(gòu)法律、法規(guī)、規(guī)章及制度規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，認(rèn)真梳理不同業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位需要重點(diǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，建立制度規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)等臺(tái)賬。明確崗位職責(zé)、權(quán)限和責(zé)任主體，細(xì)化各流程、各環(huán)節(jié)的工作要求和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審核、合同簽訂與驗(yàn)收等崗位原則上應(yīng)當(dāng)分開(kāi)設(shè)置。制定采購(gòu)需求、單一來(lái)源采購(gòu)項(xiàng)目議價(jià)、合同簽訂、履約驗(yàn)收等業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由2人以上共同辦理，并明確主要負(fù)責(zé)人員。按規(guī)定建立輪崗交流制度，按照政府采購(gòu)崗位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)設(shè)定輪崗周期，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高的崗位原則上應(yīng)當(dāng)縮短輪崗年限。不具備輪崗條件的應(yīng)當(dāng)定期采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。建立健全政府采購(gòu)在崗監(jiān)督、離崗審查和項(xiàng)目責(zé)任追溯制度。

（四）完善決策機(jī)制。建立健全內(nèi)部政府采購(gòu)事項(xiàng)集體研究、合法性審查和內(nèi)部會(huì)簽相結(jié)合的議事決策機(jī)制。對(duì)于涉及民生或社會(huì)影響較大的采購(gòu)項(xiàng)目和采購(gòu)預(yù)算編制、采購(gòu)需求設(shè)置、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)選擇、采購(gòu)合同簽訂、采購(gòu)方式變更、進(jìn)口產(chǎn)品采購(gòu)和履約驗(yàn)收等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，建立集體決策制度，必要時(shí)還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行法律、技術(shù)咨詢或者公開(kāi)征求意見(jiàn)，決策過(guò)程要形成完整記錄，不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部審核。依據(jù)法律制度和有關(guān)政策要求，細(xì)化內(nèi)部審核的各項(xiàng)要素、審核標(biāo)準(zhǔn)、審核權(quán)限和工作要求，實(shí)行辦理、復(fù)核、審定的內(nèi)部審核機(jī)制，對(duì)照要求逐層把關(guān)。主管預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)明確與所屬單位在預(yù)算、實(shí)施計(jì)劃、采購(gòu)方式變更和進(jìn)口產(chǎn)品采購(gòu)等內(nèi)部審核方面的職責(zé)范圍和權(quán)限劃分，細(xì)化業(yè)務(wù)流程和要求，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的采購(gòu)執(zhí)行管理，強(qiáng)化對(duì)政府采購(gòu)政策落實(shí)的指導(dǎo)，提高采購(gòu)執(zhí)行效率。

（六）強(qiáng)化流程控制。

1.編制采購(gòu)預(yù)算和實(shí)施計(jì)劃。建立健全政府采購(gòu)預(yù)算和實(shí)施計(jì)劃的內(nèi)部審查制度，提高編報(bào)與執(zhí)行政府采購(gòu)預(yù)算、實(shí)施計(jì)劃的系統(tǒng)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和嚴(yán)肅性，制定政府采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃執(zhí)行時(shí)間表和項(xiàng)目進(jìn)度表，有序安排采購(gòu)活動(dòng)。落實(shí)預(yù)留專門面向中小企業(yè)采購(gòu)預(yù)算份額等政府采購(gòu)政策。

2.委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)。建立采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)選擇制度，明確采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)選擇標(biāo)準(zhǔn)和決策流程，確保依法、自主、擇優(yōu)選取采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)。建立采購(gòu)代理協(xié)議的內(nèi)部審核制度。依法確定代理采購(gòu)的范圍、權(quán)限、期限和代理費(fèi)用等事項(xiàng)，做到權(quán)責(zé)清晰、“一事一委托”。

3.制定采購(gòu)需求。建立采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審核、組織需求論證相分離的管理制度。采購(gòu)需求應(yīng)當(dāng)完整明確，采購(gòu)項(xiàng)目的技術(shù)、服務(wù)、安全等要求既要滿足實(shí)際工作需要，也要符合法律法規(guī)及政府采購(gòu)政策規(guī)定。

4.確認(rèn)采購(gòu)文件。建立采購(gòu)文件內(nèi)部確認(rèn)制度。確保采購(gòu)文件既能完整真實(shí)反映采購(gòu)需求，又符合政府采購(gòu)政策、采購(gòu)預(yù)算等要求，并做到及時(shí)向采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)反饋信息。

5.委派監(jiān)督人員和采購(gòu)人代表。建立委派監(jiān)督人員對(duì)政府采購(gòu)專家抽取、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審進(jìn)行監(jiān)督的制度和采購(gòu)人代表委托制度。確保實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督和評(píng)審委員會(huì)。

6.確定采購(gòu)結(jié)果。建立采購(gòu)結(jié)果內(nèi)部確定制度。確保單位根據(jù)評(píng)審結(jié)果確定中標(biāo)（成交）供應(yīng)商，采購(gòu)結(jié)果滿足采購(gòu)需求，并做到及時(shí)反饋信息。

7.簽訂、公告及備案采購(gòu)合同。建立針對(duì)不同類型政府采購(gòu)合同的內(nèi)部審核制度。確保在法定期限內(nèi)，嚴(yán)格按照采購(gòu)文件和中標(biāo)（成交）供應(yīng)商投標(biāo)（響應(yīng)）文件約定事項(xiàng)依法簽訂采購(gòu)合同。建立合同公告及備案制度。明確辦結(jié)時(shí)限和涉密事項(xiàng)的保密要求，指定專人負(fù)責(zé)，確保按要求及時(shí)完成公告及備案工作。

8.履約驗(yàn)收。建立不同類型采購(gòu)項(xiàng)目的履約驗(yàn)收制度。確保合同雙方嚴(yán)格按照采購(gòu)合同約定事項(xiàng)逐一完成履約，充分接受內(nèi)部和社會(huì)監(jiān)督，提高履約驗(yàn)收效率。

9.健全檔案管理。建立政府采購(gòu)檔案資料歸檔、收集、保管、借閱、銷毀等制度。確保政府采購(gòu)項(xiàng)目檔案（包括電子檔案）資料齊全、歸檔及時(shí)并妥善保存。

10.變更采購(gòu)方式和進(jìn)口產(chǎn)品采購(gòu)。建立政府采購(gòu)方式變更和進(jìn)口產(chǎn)品采購(gòu)的內(nèi)部會(huì)商決策制度，需求制定與組織專家論證相分離的制度。確保選擇的采購(gòu)方式符合采購(gòu)需求、情形適用得當(dāng)、客觀依據(jù)充分。

11.處理供應(yīng)商詢問(wèn)、質(zhì)疑。建立供應(yīng)商詢問(wèn)、質(zhì)疑的處理答復(fù)制度。明確專人牽頭負(fù)責(zé)，確保在法定期限內(nèi)，依法作出詢問(wèn)、質(zhì)疑答復(fù)。

（七）明確時(shí)限要求。對(duì)采購(gòu)計(jì)劃備案、信息公告、確定采購(gòu)結(jié)果、簽訂合同、公告及備案合同、答復(fù)詢問(wèn)質(zhì)疑以及其他有時(shí)間要求的事項(xiàng)，要明確專人負(fù)責(zé)，細(xì)化各個(gè)節(jié)點(diǎn)的工作時(shí)限，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。

（八）強(qiáng)化利益沖突管理。厘清利益沖突的主要對(duì)象、具體內(nèi)容和表現(xiàn)形式，明確與社會(huì)代理機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商等政府采購(gòu)市場(chǎng)主體、評(píng)審專家交往的基本原則和界限，細(xì)化處理原則、處理方式和解決方案。采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行回避制度。

三、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理的重要性和必要性，建立政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理工作的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)機(jī)制，做好政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理各項(xiàng)工作。結(jié)合廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)、防止權(quán)力濫用的工作要求，準(zhǔn)確把握政府采購(gòu)工作的內(nèi)在規(guī)律，加快體制機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化硬的制度約束，將單位政府采購(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、規(guī)范化軌道，切實(shí)提高政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理水平。

（二）抓好貫徹落實(shí)。按照本指導(dǎo)意見(jiàn)的總體要求和主要任務(wù)，抓緊梳理和評(píng)估本單位政府采購(gòu)執(zhí)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)，明確標(biāo)準(zhǔn)化工作要求和防控措施，完善管理制度，形成較為完備的內(nèi)部控制管理體系，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。省級(jí)單位應(yīng)在2017年1月31日前，明確本單位政府采購(gòu)歸口管理部門，并由主管預(yù)算單位將本單位及所屬單位歸口管理部門負(fù)責(zé)人及聯(lián)絡(luò)員信息報(bào)財(cái)政廳備案。在2017年6月30日前完成本單位政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度建設(shè)，報(bào)主管預(yù)算單位備案后嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）完善人員技術(shù)保障。按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（崗位），足額配備工作人員，不具備條件的，通過(guò)合理設(shè)置兼職崗位，確保不相容崗位相分離。可根據(jù)本單位實(shí)際，充分利用信息技術(shù)落實(shí)政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理措施，重點(diǎn)強(qiáng)化人員身份驗(yàn)證、崗位業(yè)務(wù)授權(quán)、系統(tǒng)操作記錄、電子檔案管理等系統(tǒng)功能建設(shè)。

（四）強(qiáng)化運(yùn)行監(jiān)督。發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等的監(jiān)督作用，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的常規(guī)和專項(xiàng)審計(jì)。主管預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將政府采購(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)工作，每年至少要組織一次對(duì)所屬單位政府采購(gòu)執(zhí)行的內(nèi)部檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)所屬單位存在問(wèn)題的，要督促整改并完善相關(guān)管理制度。政府采購(gòu)監(jiān)督部門，將加大對(duì)各單位政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度，發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)行為將依法處理。